香港公司做账审计必看知识

    做账审计，顾名思义，是由做账和审计两部分组成，需要客户提供银行月结单，票据账本等相应材料，由会计师梳理清楚，形成会计三表，即资产负债表、利润表、现金流量表，然后交由香港会计师审核，出具审计报告，提出意见结论，香港税务局最终审阅审计报告，这就是一个完整的步骤和流程。

做账:

    会计进行账务处理的过程。从开始记账入册直到结算的全过程以及其中的环节都叫做账，是指会计进行账务处理的过程，一般从开始填制凭证到编制报表结束的整个过程(也称会计实务)。

审计:

    由专设机关依照法律对国家各级政府及金融机构、企业事业组织的重大项目和财务收支进行事前和事后的审查的独立性经济监督活动。

    香港公司和其他离岸岛国公司不一样，从来都没有说过不用缴税。根据香港法律规定，香港企业需要交纳利得税，首年做账审计纯利润是200w以下，税率是 8.25%，200万以上就是16.5%，不同于国内公司需要按月理帐，香港公司每12个月进行一次做账审计，第一次可以延长6个月，也就是18个月。但香港公司条例同样规定，香港公司未运营的，可以暂将利得税表零申报，等有营运的时候，从公司成立之日起将账务补起来。如果香港公司既没有运营，又希望做账审计，可以出具不活跃审计报告，以后再做账时这部分就可以不用再处理了。无论零申报或是做账审计都必须按时处理，如果逾期，会产生罚款，情况严重的，会下达传票，甚至注销公司。

审计期间应该怎么确定？

    香港政府的财政的结算日为一般为每年的4月1号至次年的3月31日，一般在每年3月31日，很多香港公司都会收到香港税务局发出的报税表，以示要做帐报税。

    香港公司会计年度报税周期与大陆不同，不用1个月报1次;香港公司能随意选择自己公司的会计年度。但是第一次核数之期限为公司成立後 18个月内，即香港公司的第一次年度审计必须在公司成立的18个月内完成。

应该以哪个日期为结账日会比较好？

    如果有内地母公司或者关联公司我司建议用12月31日为结账日，方便以后做合并，或者相关联账务的处理。

    如果没有任何关联公司我司建议选择3月31日为结账日，因为香港政府的财政的结算日为每年的4月1号至次年的3月31日，且香港薪俸税的申报期间一定是4月1号至次年的3月31日，如果公司有员工工资，便于申报。

    这两个日期还有一个好处就是税表可以申请延期（有税务代表自动延期，无税务代表申请延期），具体延期情况如下：

香港公司不按时报税的后果有哪些？

    根据香港公司法规定，递交延误将会得到如下处罚：

    1. 开业以来第一次未按时报税：

        1) 罚款HKD1,200；

        2) 第一次罚款后14日内尚未处理，将会收到传票，并增加罚款HKD3,000；

        3) 收到传票而不做处理，行政责任将一直累积，直至阁下遵守香港的法例为止。

    2. 第二次（或以上）未按时报税：

        1) 罚款HKD3,000；

        2) 罚款后14日内尚未处理，将会收到传票，并增加罚款HKD8,000；

        3) 收到传票而不做处理，将被政府控告藐视法庭

    这些都会在香港政府留下黑名单记录，对董事股东及其子女以后在香港的投资、留学、旅游签证、移民等造成不良影响。

未如实报税的后果也很严重！

    根据税务局发布的《报税指南》，如未如实申报公司税务，将会面临的处罚主要包括：

        1. 立刻冻结公司银行账号和资金，以及公司其他在港资产；

        2. 任何人士如无合理辩解而提交不真确的报税表，即属违法，可被罚款$10,000，及加罚相等于少缴税款 3 倍的罚款。但税务局局长可按行政上的安排处以处罚；

        3. 提交不真确报税表意图瞒税是严重的违法行为。经定罪后，最高刑罚为罚款$50,000 及加罚相等于少缴税款 3 倍的罚款，以及入狱 3 年。高等法院上诉法庭曾发出警告，被告人一经定罪，可被判即时入狱。

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为什么要做审计报告呢？

    1.法例要求

    根据香港《公司条例》第622条第429章节，所有在香港注册之有限公司每年的财务报表需委托给会计师事务所审核，以便公司各股东了解公司财政状况。

    2.税务要求

    税务局亦会要求公司于递交利得税报税表BIR51时，附上已审核之财务报表，以便进行评税程序。

    3.监察运作

    有限公司的投资人是股东，而管理者则是董事。股东考虑到自身利益，必然想了解公司的经营状况。但公司不能无限制地披露内部运作的重要和敏感财务数据，或让股东有权去审查公司的明细账目，因此公司需要一个独立的第三方专业人仕对公司的账目进行审核，确保向股东呈报的财务报告是真实可靠和没有重大误述的，使股东可了解公司的经营状况，并在保密公司数据和监察董事表现中间建立平衡点。

审计报告的作用有四点

    1.审计报告客观的反应被审计单位的财务状况和经营成果。

    2.审计报告可以传达审计结果为审计委托人或授权人做出正确的审计评价和决定提供依据。

    3.审计报告是具有公正性的证明文件也是衡量审计工作质量的尺度。

    4.审计报告可以提供准确的审计信息，是促使有关单位改进工作的建议书。

做账审计流程

如何降低审计费用？

    1.完备可靠的账册

        1）单据完备，审计人员容易从明细账的传票号追查有关单据（涉及客户档案方法）

        2）如期初数与往年已审核期末数相对，未分配利润与往年对口

    2.账目一目了然

        1）入账时使用恰当的会计科目，明细账的交易摘要详细和清楚

        2）科目分科恰当，避免科目设定太少而令一大堆交易入某一笼统科目（如应付费用）或科目分工太细而导致太多科目

        3）会计制度

        4）客户用的会计政策配合所选用的会计准则

    3.提供额外数据协助审计

        1）应收账期后收款情况，可协助核数人员确认

        2）应收账的存在及可回收性（减值考虑）

        3）会计人员的合作及可靠性

        4）会计人员能及时响应核数人员提问和提供相关文件或审计证据，让审计工作顺畅无延误地进行

    4.降低核数的风险

        1）能合理解释毛利率的变化

        2）未有资不抵债，流动现金不足的情况

        3）及早开始及在限期前有充足的时间让核数人员完成工作

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